“减税养老”是否可以助推“老有所养”？

在重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将试点个人税收递延型商业养老保险，这也意味着税收优惠也将全面覆盖我国的养老保险三大支柱。在老龄化高峰即将到来之际，用税收杠杆撬动养老金的“大池子”，也将助推“老有所养”。

　　补足养老体系短板 迎接银发浪潮

我国的养老保险体系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险，有了三大支柱也就有了层层保障，支撑整个养老体系稳固如山。

目前，西方发达国家普遍建立了这三大支柱、三大层次的养老保险体系。以美国为例，整个养老保险体系分为4∶4∶2结构，40%是国家出，40%靠企业年金等，20%靠个人商业保险。

从我国的养老体系看，由于起步晚、体制尚未理顺等原因，不仅呈现出第二、三支柱十分欠缺的现状，就是一头独大的“第一支柱”在应对老龄化高峰到来之际也开始显得力不从心。

一个健全的养老体系一定是国家、企业、个人共同承担养老支出。但从我国目前的情况看，基础养老保险累计结余2.8万亿元，已经初具规模，而其在整个养老保险的“大池子”中所占比重达到六成以上。

补齐第二支柱与第三支柱短板，才能迎接银发浪潮的到来，助推“老有所养”，这已形成共识。刚刚出台的保险新“国十条”明确，把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的.养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者。

　　以税收“小杠杆”撬动养老金“大池子”

今年1月1日起，我国正式开始实施企业年金、职业年金个人所得税递延优惠政策，旨在推动尚处起步和推广阶段的企业年金发展壮大，促进多层次养老保险体系建设。

养老保险的税收递延在西方发达国家已经十分普遍，就是投保人在养老保险缴费和收益环节暂不征收个税，将纳税义务递延至养老金实际领取环节，降低投保人当期税务负担。

美国著名的“401K计划”，就是一种实行个税递延优惠的企业年金。自1981年实行401K计划以来，美国企业年金市场得到迅速发展，也为美国的养老金市场提供了源源不断的稳定长期资金来源。

保监会副主席王祖继介绍：“通过税收递延的激励政策，可以鼓励社会公众积累几倍甚至十几倍的养老金，这样不仅有利于促进保障体系的建设，而且可以大大减轻财政负担。”

税收是四两拨千斤的杠杆。广东金融学院陆磊表示：“这就是通过税收‘小杠杆’撬动养老金的‘大池子’。合理的税收制度可以使企业年金、个人商业保险等在养老体系中发挥更大的作用。”

有券商测算显示，以上海试点个税递延商业养老保险为例，每年将带来108亿元保费收入，而一旦在全国试点，每年带来的保费收入可高达2000亿元。

　　政策落实需到位 “老有所养”道仍远

税收优惠是完善一国养老保险制度的关键环节，但正如一些专家所说，真正实现“老有所养”还需要政策进一步落实到位，整个养老体制进一步理顺等等，任重道仍远。

“从个税递延养老险的推出看，主要还得看财税政策的支持力度。”首都经济贸易大学保险系教授庹国柱表示，目前我国个人寿险发展是短板，产品设计需规范，政府需出台相关政策保障消费者利益。

保监会人身保险监管部副主任王治超说，总体来看，我国商业健康保险的发展水平仍较低，全部医疗费用由商业健康保险承担的比例不到2%，与一些发达国家有很大差距。

在个税递延的税制设计上也需要仔细考量，财政部财科所所长刘尚希也表示，税收递延在政策制定上应避免出现“逆向调节”，造成高收入群体通过购买高额商业养老保险来避税，原则上还应该坚持“富人多缴税”。

一些业内专家也指出，养老是一个很大的市场，比如，美国的退休基金市场总资产近18万亿美元，相当于美国经济总量的80%，企业年金和个人商业养老保险一旦发展起来，将有助于个人增加现期的消费，扩大内需，但这需要一个长期的过程。